Belastingplan 2010

Hierbij de belangrijkste punten uit het reguliere belastingplan 2010. De wijzigingen zijn erop gericht om de economische crisis goed door te komen. Aandacht richt zich op de MKB ondernemer, omdat daar de Nederlandse economie voor een groot deel van afhankelijk is.

Winstsfeer

MKB vrijstelling geldt voor iedere ondernemer; toetsing urencriterium vervalt;
Verhoging MKB vrijstelling van 10,5% naar 12%;
Zelfstandigenaftrek kan alleen verrekend worden met winstinkomen. Bij verliezen wordt de zelfstandigenaftrek maximaal 9 jaar voorwaarts verrekenbaar;
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) wordt verruimd met geringe emissie en nulemissie auto’s, de investeringsgrens wordt verhoogd van € 240.000 naar € 300.000 en starttarief verhoogd van 25% naar 28%. Verder is het doel om de grilligheid van de daling te wijzigen in een egale daling;
Uitbreiding S&O en EIA en MIA;
Probleem met exploitatieverliezen in octrooibox (wordt innovatiebox) wordt in de nieuwe opzet opgelost en verder wordt de innovatiebox verruimd (geen plafond meer);
Verlenging willekeurige afschrijving naar investeringen in 2009 en 2010;
In 2009 en 2010 kan er voor gekozen worden verliezen drie jaar terug te wentelen (in plaats van de huidige één jaar). De termijn voor de voorwaartse verliesverrekening wordt dan wel verkort met drie jaar en bedraagt derhalve maximaal zes jaar.

Loonbelasting

Forfaitaire bijtelling gering emissie en nulemissie auto’s in 2010 en 2011 0% daarna 3 jaar 7%. Bekende schijven 14%, 20% en 25% blijven bestaan;
Vrijstelling premieheffing werknemersverzekeringen en ZVW vanaf 2010 voor jongeren met een kleine baan, in verband met de invoering van de vereenvoudigde loonaangifte in 2011 zal ook de loonbelasting naar 0% gaan voor jongeren met een kleine baan;
Uitbreiding afdrachtvermindering Onderwijs.

Omzetbelasting

Verlagen BTW tarief van 19% naar 6% voor stukadoors en schilders voor onderhoud aan particuliere woningen. Daarnaast wordt de leeftijdsgrens van woningen verlaagd van 15 jaar naar 2 jaar;
Verlaging BTW tarief van 19% naar 6% voor schoonmaakwerkzaamheden binnen woningen.

Inkomstenbelasting

In verband met de crisis wordt de mogelijkheid om de eigen woning tijdelijk te gaan verhuren gedurende de verkoopfase verruimd. De regeling van hypotheekrenteaftrek herleeft voor de resterende termijn van twee jaar als de woning na afloop van de tijdelijke verhuur weer te koop wordt gezet;
Schulden in verband met persoonsgebonden aftrek (alimentatie en periodieke schenkingen) mogen niet in Box 3 worden opgenomen;
Successieschulden worden opgenomen in Box 3.

Overdrachtsbelasting

Vrijstelling overdrachtsbelasting voor monumentenwoningen wordt afgeschaft.

Invordering en boeten

Het boetebeleid bij verzuimen wordt aangescherpt en de boeten worden verhoogd van € 1.134 naar maximaal € 4.920. Dit geldt ook voor niet nakomen van betalingstermijnen;
Geen heffingsrente op schenkbelasting wel op de successiebelasting vanaf de 8ste maand na overlijden.