Gokken met uw oudedagsvoorziening, of niet?!

U moet als ondernemer zelf voor een oudedagsvoorziening zorgen. Een van de mogelijkheden die u heeft is het opbouwen van een fiscale oudedagsreserve (FOR) in uw onderneming. Door het opbouwen van een FOR realiseert u een belastinguitstel, maar eens moet er worden afgerekend. Een andere mogelijkheid is het sparen of beleggen via een lijfrenteverzekering. Hierdoor beperkt u het financiële risico, maar het geld moet er wel zijn.

Fiscale oudedagsreserve (FOR)

De oudedagsreserve is een bepaald bedrag dat u opzij mag zetten om te sparen voor een oudedagsvoorziening. U heeft zo de mogelijkheid om het geld voorlopig in uw bedrijf te houden. De stand van de oudedagsreserve wordt verwerkt in uw ondernemingsbalans. U kunt van jaar tot jaar kiezen of u wel of niet een bedrag apart zet. De toevoeging bedraagt maximaal 12 procent van de winst van uw onderneming met een maximum van € 11.227 (2007). U mag niet méér toevoegen dan het bedrag waarmee het ondernemingsvermogen bij het einde van het jaar de stand van de oudedagsreserve bij het begin van het jaar te boven gaat. Bedraagt het ondernemingsvermogen aan het einde van het jaar bijvoorbeeld € 75.000 en is de stand van de FOR op dat moment € 77.500, dan kunt u niets toevoegen.

Voor- en nadeel FOR

Het belangrijkste voordeel van de FOR is dat u uw winst verlaagt en dus minder belasting betaalt. Alleen ondernemers die voldoen aan het urencriterium en bij aanvang van het kalenderjaar jonger dan 65 jaar zijn kunnen van de reserve gebruik maken. Alhoewel de FOR een aantrekkelijke mogelijkheid van belastinguitstel is, dient u er rekening mee te houden dat u op een bepaald moment (bijvoorbeeld bij staking) zult moeten afrekenen.

Lijfrente

Om in uw oudedag te voorzien kunt u ook een lijfrente afsluiten. De premie die u betaalt is tot op zekere hoogte fiscaal aftrekbaar. De uitkeringen die u later ontvangt zijn belast. Een fiscaal aftrekbare lijfrente kan niet tussentijds worden afgekocht, vervreemd, prijsgegeven of als onderpand dienen. Daarnaast moeten de uitkeringen straks levenslang, periodiek en gelijkmatig zijn. Of de premie aftrekbaar is, is afhankelijk van de jaarruimte en/of de reserveringsruimte.

Omzetting FOR in lijfrente

U heeft als ondernemer de mogelijkheid om de FOR geheel of gedeeltelijk om te zetten in een lijfrente. Op die manier kunt u uw oudedagsvoorziening veiligstellen. U kunt op verzoek een extra lijfrentepremieaftrek krijgen van ten hoogste het bedrag waarmee u de FOR laat afnemen. De afname van de FOR is belast, maar deze valt weg tegen de aftrekbare premiebetaling. Per saldo betaalt u dus geen extra belasting.